概要
クロスボーダー取引に携わる企業担当者や税理士に向け、VAT／GSTや消費税など間接税の基本をわかりやすく解説した一冊。制度の仕組みや検討プロセス、電子インボイス等の最新潮流を網羅し、国内外の実務でつまづきやすいポイントを具体的なケーススタディ形式で実践的に解説。
目次
序 章 グローバルビジネスと間接税
──現代企業が直面する課題と実務の最前線
１ ビジネスで間接税（VAT／GST）と遭遇する場面と悩み
２ なぜ今、間接税が問題になるのか
──グローバル化・デジタル化・制度改革の波
３ 本書の目的と構成
第１章 付加価値税型間接税の基本的な仕組みと考え方
第１節 間接税を負担するのは誰か
１ 間接税の基本的な仕組み
２ VAT／GSTの仕組みと負担者
３ 売上税の特徴と負担者
４ 物品税の特徴と負担者
第２節 国によって多種多様なVAT／GST制度
１ 税率の違い
２ 課税対象の範囲
３ 前段階税控除の仕組み
４ 免税事業者・簡易課税制度
５ 税務行政（執行）やITインフラの違い
６ 国際取引とVAT／GSTの国境調整
第３節 国境調整 ──クロスボーダー取引における間接税処理の基本
１ 国境調整
２ 輸出と輸入
３ クロスボーダーサービスにおける仕向地主義の適用
４ リバースチャージ
５ EU域内取引
第４節 どのようなステップで課税関係を検討すればよいか
１ 課税対象取引の範囲
２ 課税関係の検討ステップ
第５節 間接税の登録と登録閾値
──課税取引があっても直ちに申告・納税義務が生じるわけではない
１ 登録義務と登録閾値
２ 登録手続
３ 国外事業者のための簡易登録手続
第６節 前段階税控除の仕組み
１ 前段階税控除とは
２ 控除・還付を確実にするための要件に注意
第２章 間接税のマネジメント
第１節 会社全体で間接税に対応することの難しさとポイント
１ 会社全体で間接税に対応することの難しさ
２ 課題への対応のポイント
第２節 インボイス ──申告以前の問題
１ インボイス（請求書）がなぜ重要か
２ 電子インボイスの潮流
３ 日本のインボイス制度の概要と記載要件
第３章 ケーススタディ
第１節 諸外国の間接税
第２節 日本の消費税
著者紹介
溝口 豪（みぞぐち・つよし）
PwC税理士法人 パートナー。間接税アドバイザリーチームリーダー。
公認会計士、税理士
PwC ドイツ法人での３年間の駐在経験を含め、日本企業および外資系企業に対して、M&A 取引やクロスボーダー組織再編をはじめとする国内・国際税務の幅広いプロジェクトに従事。近年はクライアントにとって重要性が増す間接税分野に注力し、PwC税理士法人の間接税アドバイザリーサービスを統括。VAT／GST や消費税に関するアドバイザリー業務をインバウンド・アウトバウンドの両面からリードしている。