概要
企業活動の費用のうち最も疑問や間違いが生じやすい交際費等、寄附金、使途不明金について、法令・通達等を示して問答式で詳解。実務上判断を要することの多い貸倒損失についても解説。
目次
第1章 交際費等
1 交際費等の損金算入限度超過額が損金不算入とされる理由
2 交際費等に対する課税のしくみ
3 交際費等の定義
4 交際費等とその類似費用との区分
5 交際費等に該当する諸費用等
6 交際費等と消費税の関係等
7 原価に算入された交際費等
第2章 割戻し
1 割戻しの意義とその経理方法
2 割戻しの計上時期
3 特別リベート
4 割戻しの消費税での取扱い
第3章 広告宣伝費
1 広告宣伝費の税法上の意義
2 広告宣伝費と他の費用の区分
3 広告宣伝費の損金算入時期
4 広告宣伝費に係る所得税の源泉徴収
5 広告宣伝費に係る消費税
第4章 景品費
1 景品費と交際費等の区分
2 景品費の損金算入時期等
3 景品費に関するその他の税務問題
第5章 寄附金
1 寄附金に損金算入限度額の規定が設けられている理由
2 寄附金の経理方法
3 寄附金の範囲
4 寄附金の損金不算入額の計算等
5 寄附金の申告記載
6 原価に算入された寄附金
7 寄附金を受ける側の税務
8 寄附金と消費税
9 企業版ふるさと納税
第6章 使途不明金
1 使途不明金の性格とその会計処理
2 使途秘匿金の支出がある場合の課税の特例
3 費途不明の交際費等の損金不算入
第7章 貸倒損失
1 金銭債権の貸倒れ
2 個別評価金銭債権に係る貸倒引当金
3 貸倒れの消費税での取扱い
著者紹介
森田政夫(もりた まさお)
昭和5年 京都市生まれ
昭和30年 京都大学経済学部卒業
昭和33年 公認会計士第三次試験合格、公認会計士・税理士開業
昭和42年~49年 立命館大学講師
昭和49年12月~平成14年6月 監査法人誠和会計事務所代表社員
昭和52年~54年・昭和60年~平成11年 京都大学講師
昭和56年~58年 公認会計士第三次試験試験委員
昭和60年~62年 税理士試験試験委員
平成5年秋 黄綬褒章受章
平成8年~14年 同志社大学大学院講師
平成12年~14年 関西大学大学院講師
令和5年 逝去
著書に、『法人税事例選集(共著)』、『連結納税の実務Q&A』、『固定資産・減価償却の税務と会計(共著)』、『会社役員間取引の税務(共著)』、『親子会社の税務と会計(共著)』、『預貯金・有価証券をめぐる会社税務(共著)』(以上清文社刊)、『更生・決定・修正申告と法人税務』、『棚卸資産』、『税理士のための税効果会計と法人税』、『税理士のための新会計基準と法人税』(以上中央経済社刊)ほか多数。
西尾宇一郎(にしお ういちろう)
昭和30年 大阪市生まれ
昭和52年 同志社大学経済学部卒業
昭和57年 公認会計士第三次試験合格、公認会計士開業
昭和58年 税理士開業
平成11年7月~平成14年6月 監査法人誠和会計事務所代表社員
平成14年7月~平成16年6月 監査法人トーマツ代表社員
平成17年4月~令和5年3月 関西学院大学専門職大学院経営戦略研究科教授
平成29年~令和4年、令和6年 公認会計士試験試験委員
令和5年4月 関西学院大学名誉教授
著書に、『法人税事例選集(共著)』、『固定資産・減価償却の税務と会計(共著)』、『会社役員間取引の税務(共著)』、『預貯金・有価証券をめぐる会社税務(共著)』(以上清文社刊)、『困ったときの土地・建物の税金便利事典』、『困ったときの相続・贈与の税金便利事典』、『困ったときの会社の税金便利事典』、『困ったときの経理実務便利事典(共著)』(以上こう書房刊)、『尼崎競艇場の研究(「地方行政」連載)』(時事通信社刊)ほか。