概要
軽減税率や適格請求書等保存方式（インボイス制度）の導入により複雑さを増す消費税の仕入税額控除についてわかりやすく解説。個別対応方式の用途区分や居住用賃貸建物の取扱い、令和６年度改正及び最新情報を織り込んだインボイスの交付と保存など、仕入税額控除に関するQ&Aを豊富に収録。
目次
第１章 消費税のあらまし
第２章 仕入税額控除制度の役割
第３章 課税売上割合
第１節 課税売上割合の計算
第２節 計算の基礎となる取引
第３節 非課税資産の譲渡等
第４節 輸出取引等
第４章 適格請求書等保存方式（インボイス制度）の概要
第５章 適格請求書発行事業者登録制度
第１節 インボイス発行事業者の登録
第２節 インボイス発行事業者の公表
第３節 インボイス発行事業者の義務
第６章 インボイス制度と事業者免税点制度
第１節 インボイス発行事業者の登録の検討
第２節 小規模事業者に係る税額控除に関する経過措置（２割特例）
第３節 簡易課税制度選択届出書の届出時期の特例
第４節 免税事業者の登録の手続
第５節 免税事業者が交付する請求書等
第７章 仕入税額控除の要件
第１節 帳簿の記載事項
第２節 保存するべき請求書等
第３節 仕入税額控除の要件の特例
第８章 仕入税額控除の時期
第９章 控除対象仕入税額の計算方法
第１節 一般課税の計算の基礎
第２節 一般課税の計算方法
第３節 控除できない税額の取扱い
第10章 課税仕入れ等
第１節 課税仕入れ
第２節 軽減税率の課税仕入れ
第３節 居住用賃貸建物の課税仕入れ等
第４節 密輸品又は免税購入物品の課税仕入れ
第５節 カジノ業務に係る課税仕入れ等
第６節 課税貨物の引取り
第７節 仕入れに係る対価の返還等
第８節 引取りに係る消費税の還付
第11章 個別対応方式における課税仕入れ等の区分
第１節 個別対応方式適用の要件
第２節 課税売上対応分
第３節 非課税売上対応分
第４節 共通対応分
第５節 課税仕入れ等の区分の時期
第６節 課税仕入れ等の区分の方法
第７節 区分の具体例
第12章 仕入税額控除の調整
第１節 棚卸資産に係る仕入税額の調整
第２節 調整対象固定資産に係る仕入税額の調整
第13章 簡易課税制度
第１節 簡易課税制度の適用がある場合の控除対象仕入税額の計算
第２節 簡易課税制度の手続
第14章 リバースチャージと国外事業者申告納税制度
第１節 電気通信利用役務の提供
第２節 国外事業者が行う芸能・スポーツ等
著者紹介
税理士 金井恵美子（かない・えみこ）
1992年 税理士試験合格。2003年「日税研究賞」入選。
現在、金井恵美子税理士事務所所長。税務・会計を中心にクライアント企業をサポートし、税理士会や研究機関等の講演に全国を奔走する。
【論文】
「税率構造：軽減税率の法制化を踏まえて」（日税研論集70号）
「所得税法における損失の取扱いに関する一考察」（税法学566号）
「最低生活費への課税とユニバーサル定額給付：消費税が奪った最低生活費をどう償うか」（税法学581号）
「所得税法56条の功罪」（税法学586号）、ほか多数。
【著書】
『実務消費税ハンドブック』コントロール社
『プロフェッショナル消費税の実務』清文社
『演習消費税法（全国経理教育協会テキスト）』清文社
ほか多数。