概要
遺産分割に必要な民法の実務知識から、相続開始後にできる相続税軽減手法、不動産の時価と相続税評価額の関係、分割に工夫が必要な不動産、将来の売却や共有の解消などの出口戦略まで、豊富な事例と税務解説を盛り込み実践的に解説。
目次
第1編 遺産分割の概要
第1章 遺産分割協議の当事者
１ 相続人の範囲と順位
２ 代襲相続
３ 相続人に準ずる者等
第2章 民法の規定する相続分
１ 相続分とは何か
２ 法定相続分
３ 代襲相続分
４ 指定相続分
５ 身分が重複する場合の相続分
６ 特別受益者の相続分
７ 寄与分がある者の相続分
８ 特別寄与料
９ （補足）平成30年民法改正の概要
第3章 相続財産評価の時期と評価方法
１ 遺産分割の時期
２ 相続財産の評価時点
３ 相続財産の客観的評価
第4章 遺産分割の対象となる特殊な財産
１ 借地権の財産性と名義変更料
２ 使用貸借に係る土地の財産性
３ 配偶者居住権
４ その他の財産
５ 遺産の帰属に争いがある場合
第5章 遺産分割の流れ
１ 遺産分割の手順
２ 遺言書と異なる内容の遺産分割
３ 遺産分割の類型
第6章 遺産の再分割
１ 遺産分割協議の無効・取消し
２ 遺産分割のやり直し
第2編 相続税を軽減する遺産分割方法
第1章 相続税の財産評価等に着目する方法
１ 評価単位の工夫
２ 債務の承継
第2章 小規模宅地等の特例を活用した方法
１ 特例の概要
２ 限度面積
第3章 配偶者の税額軽減を活用する方法
１ 配偶者の税額軽減の概要
２ 適用対象となる配偶者
第4章 配偶者居住権を活用する方法
１ 配偶者居住権を評価する場面
２ 配偶者居住権の相続税評価
第3編 不動産の価値の把握とやってはいけない遺産分割
第1章 不動産の価値（時価）
１ 公的土地評価
２ 不動産の価格の種類
３ 限定価格の例（１）～借地権と底地（貸宅地）～
４ 限定価格の例（２）～隣接不動産～
第2章 取引時価と相続税評価が異なる不動産
１ 相続税評価額が取引時価を上回る可能性がある場合
２ 取引時価が相続税評価額を大きく上回る可能性がある場合
３ 分割取得後の利用にあたって注意が必要な不動産
第3章 分割に工夫が必要な不動産
１ やってはいけない遺産分割
２ 分筆のやり直しが必要な不動産
第4編 出口戦略
第1章 相続又は遺贈により取得した不動産の売却と税務
１ 相続税が課税される場合
２ 居住用財産を譲渡する場合
第2章 物納
１ 物納財産の選択
２ 借地権と貸宅地
３ 相続税の物納制度と不動産の時価
第3章 共有の解消
１ 共有物の分割
２ 共有持分の交換
３ 信託
著者紹介
吉村一成 （よしむら かずなり）
税理士・不動産鑑定士・芦屋大学客員教授
同志社大学商学部卒、大阪府立大学大学院前期博士課程修了（MBA)
国税専門官として大阪国税局に配属され、統括国税調査官（資産税担当）、評価公売専門官
などを歴任した後、平成24年に大阪国税局を辞職し、税理士事務所、不動産鑑定事務所を
開業
【主な著書】
「広大地評価はこう変わる」（清文社）
「取引相場のない株式評価の知識と株価対策のヒント」（清文社）
「不動産評価の実践手法」（実務出版、共著）
「小規模宅地等特例の効果的活用法」（実務出版）
「不動産コンサル過去問題集 2020～2021年度版」（住宅新法出版、共著）
【監修者紹介】
平松 亜矢子 （ひらまつ あやこ）
弁護士・税理士・元国税審判官 現在共栄法律事務所パートナー弁護士
2001年 京都大学法学部卒業
2002年 大阪弁護士会にて弁護士登録
2014年から2018年 大阪国税不服審判所 国税審判官
2018年8月 税理士登録（近畿税理士会）