税務調査官の視点で確認！ 電子帳簿等保存制度のチェックポイント

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● 電子帳簿保存法の３つの制度

Ⅰ　電子帳簿・書類保存制度のチェックポイント

　①　制度の概要

　②　保存要件の確認

　③　チェックシート：税務調査の確認事項

　　１　優良な電子帳簿制度のチェックシート

　　２　最低限の要件を満たす電子帳簿制度のチェックシート

　　３　国税関係書類の電子保存制度のチェックシート

　④　チェック項目の確認と税務調査への準備

　　１　過少申告加算税の軽減措置の適用のための届出書の提出

　　２　備付け開始

　　３　作成・保存方法

　　４　保存要件

　　５　見読可能装置の備付け等における「整然とした形式と明瞭な状態」とは

　　６　電磁的記録の訂正・削除・追加の履歴の確保

　　７　「訂正・削除の履歴の確保の特例」とは

　　８　「帳簿間の関連性の確保」とは

　　９　「検索機能における記録項目」とは

Ⅱ　スキャナ保存制度のチェックポイント

　①　制度の概要

　②　保存要件の確認

　③　チェックシート：税務調査の確認事項

　④　チェック項目の確認と税務調査への準備

　　１　一般書類の適時入力方式とは

　　２　タイムスタンプの要件

　　３　ヴァージョン管理の要件

　　４　スキャン文書と帳簿との相互関連性の確認方法

　　５　見読可能装置の備付けの「拡大・縮小して出力することができる」とは

　　６　一覧表作成による検索機能の確保

Ⅲ　電子取引データ保存制度のチェックポイント

　①　制度の概要

　②　保存要件の確認

　③　チェックシート：税務調査の確認事項

　　１　可視性の原則

　　２　真実性の原則

　　３　「新たな猶予措置」の創設（恒久措置）

　④　チェック項目の確認と税務調査への準備

　　１　保存すべき取引情報の留意点

　　２　同一の請求書をクラウドサービスと電子メールで２つ受領した場合

　　３　同一内容の請求書を電子取引と書面で受領し、書面を正本として

　　　　取り扱う場合

　　４　電子取引のデータを書面に出力したものをスキャナ保存する場合

　　５　電子取引の取引データを保存するシステムを有しない場合の

　　　　検索機能の確保

　　６　「データの訂正・削除を行った場合に、その記録が残るシステム

　　　　または訂正・削除ができないシステム」とは

　　７　「訂正・削除の防止に関する事務処理規程の備付け」とは

Ⅳ　電子帳簿保存法により保存を行っている帳簿・書類の税務調査

　　１　電子帳簿保存法により帳簿・書類を保存している場合の税務調査

　　２　これからの税務調査への対応

　　３　税務調査時に保存要件を満たしていないと、どうなる？

　　４　スキャナ保存データや電子取引データに関連して不正が把握された場合の重加算税