4STEPで理解する 同族会社・中小企業の キャッシュフロー戦略と財務経営のポイント

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STEP１　増やす ─売上を上げずに資金を増やす方法─

　１　赤字を止血せよ

　　・赤字経営がもたらす致命的な影響

　　・自社の強みに集中する

　　・コスト削減よりも粗利（売上総利益）改善を重視せよ

　　・赤字を止血して未来への布石を打つ

　２　粗利率よりも粗利額が大事

　　・粗利率に惑わされる社長たち

　　・粗利額が会社の血液になる

　　・数字に潜む “錯覚” に要注意

　　・粗利額を優先し、次に効率を高める

　３　売上の方程式は、客数×客単価×リピート

　　・売上アップの本質は「方程式」にある

　　・社長が陥りやすい優先順位の誤解

　　・リピートが難しい業種とその対策

　　・売上の方程式を経営判断の軸に据える

　４　総資産は小さく、利益は大きく

　　・最小の元手で、最大の利益を稼ぐ

　　・BSは時間とともに膨らんでいく

　　・「利益が出ているのに資金が苦しい」の正体

　　・「BSを小さく、PLを厚く」が黄金ルール

　５　PLよりも、BSの方が大事

　　・多くの社長がPLしか見ない理由

　　・BSこそが会社の「健康診断書」

　　・PLは全員の力、BSは社長の力

　　・社長の最重要業務は「BS経営」

　６　利益が出ていても資金繰りが苦しい理由

　　・黒字倒産という経営の現実

　　・「必要利益」を確保する

　　・資金を食いつぶす３つの要因

　　・資金繰りを救う「キャッシュフロー視点」

STEP２　引き出す ─同族会社の銀行との正しい付き合い方─

　１　あらゆる取引で避けるべき「１」

　　・資金繰りを悪化させる “単独取引” の危険

　　・三行取引とは何か

　　・三行取引がもたらす効果

　　・資金調達の “見えない武器” を持つ

　２　借入金の正しい活用方法を知れ

　　・借入金は会社の成長を左右する “諸刃の剣”

　　・成長スピードを加速する “攻めの借入”

　　・延命措置に過ぎない “時間稼ぎの借入”

　　・返済原資の答えは「税引後利益」にある

　３　金利よりも返済期間の方が大事

　　・資金繰りを苦しめるのは「金利」ではなく「返済期間」

　　・返済期間の設計が資金繰りを左右する

　　・金利交渉よりも返済期間の見直しを

　　・資金繰りを守る “時間の借入”

　４　不動産担保・連帯保証に依存するな

　　・不動産担保と連帯保証の意味

　　・担保が外れることのメリットとデメリット

　　・“無担保・無保証” を実現する財務体質

　　・担保・保証を外すための考え方

STEP３　守る ─なぜ多くの社長が間違った節税対策をするのか─

　１　税務は過去目線、財務は未来目線

　　・税務と財務は似て非なるもの

　　・未来と過去で視点は正反対

　　・税務と財務は “混ぜるな！ キケン”

　　・財務は社長の仕事

　２　節税よりも「お金を残す」発想を持て

　　・“節税＝得” という思い込みの危険

　　・「税引後キャッシュ」を最大化せよ

　　・税金は「信頼を得る投資」である

　　・「お金を残す経営」への転換

　３　優先すべき３つの節税対策

　　・資金流出を伴わない「永久型節税対策」を最優先に

　　・過去の失敗の取り戻し

　　・課税構造の違いを活用

　　・政策的優遇の活用

　４　オーナー社長は株式を100％持て

　　・議決権の仕組みと株式割合の意味

　　・株式が分散すると起こるリスク

　　・経営権を守るための株式管理

　　・100％保有を目指すための実務ポイント

　５　会社を守る “相続と承継” の原則

　　・財産分与→納税資金→節税対策の順番

　　・いちばんのハードルは、財産分与

　　・遺留分をめぐるトラブルは避けて通れない

　　・相続税は現金一括払い

STEP４　回す ─理想の未来を逆算する経営計画のつくり方─

　１　売上至上主義と財務至上主義

　　・売上至上主義を待ち受ける末路

　　・財務の原理原則が導く「正しいやり方」

　　・成果を左右する「正しい順番」

　　・正しいやり方と正しい順番の両輪が大事

　２　攻めの経営を支える “財務の意思決定”

　　・決算書は経営の “健康診断書” である

　　・数字を理解する力・使う力・伝える力

　　・月次決算は “経営の現在地” を映す

　　・会計を “未来の意思決定” に進化させる

　３　PL・BS・資金繰り表を使いこなす経営へ

　　・三表はそれぞれ違う動きをする

　　・攻める・守る・捨てる経営には部門別PLが必要

　　・お金の動きは資金繰り表で読む

　　・３つの数字を結びつけて経営判断する

　４　決算書にまつわる３つの能力の違い

　　・「つくる」能力は正確な数字を早く出す力

　　・「読む」能力は数字の裏にある “現実” を見抜く力

　　・「使いこなす」能力は未来を設計するための数字活用

　　・３つの力をつなぐのは “社長の関心”

　５　経営計画は “残す利益” から逆算して決定

　　・利益は “残したい額” から逆算して決める

　　・賞与は “残したい利益” から逆算して決める

　　・経営計画は “数字の連動” で考える

　　・経営計画を “現場に落とし込む” 仕組みをつくる