令和７年度版 知っておきたい くらしの税金ガイド

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TOPICS１　令和７年度の税制改正のポイント

　１　基礎控除・給与所得控除等の見直し（所得税・個人住民税）

　２　特定親族特別控除制度の創設（所得税・個人住民税）

　３　子育て世帯に対する生命保険料控除の拡充（所得税）

　４　住宅借入金等特別控除（住宅ローン控除）の

　　　子育て世帯等に対する支援措置の延長（所得税）

　５　既存住宅の子育て対応リフォームに係る特例措置の延長（所得税）

　６　確定申告における添付書類（控除証明書）の見直し（所得税・個人住民税）

　７　青色申告特別控除65万円の適用要件の追加

　　　（電子帳簿等保存制度の見直し）（所得税）

　８　結婚・子育て資金の一括贈与の非課税措置の延長（贈与税）

COLUMN　年収の壁

TOPICS２　過去の税制改正のうち令和７年から適用される主な項目

　１　極めて高い水準の所得に対する負担の適正化（所得税）

　２　仮装隠蔽行為に基づき更正請求書を提出していた場合の

　　　重加算税制度の整備（その他）

第１章　所得に係る税金

　１　所得税 

　　１　所得税とは

　　２　所得税の計算の仕組み

　２　年末調整と確定申告 

　　１　年末調整とは

　　２　年末調整の対象者

　　３　年末調整で処理できない規定

　　４　年末調整に必要な資料

　　５　年末調整の電子化

　３　こんな場合の確定申告 

　　１　退職金を受け取る場合

　　２　年金を受け取る場合

　　３　上場株式等を譲渡した場合

　　４　上場株式等の配当等を受けた場合

　　５　NISA制度の概要

　　６　医療費控除を受ける場合

　　７　寄附金控除を受ける場合

　　８　住宅ローン控除を受ける場合

　　９　災害にあった場合

　４　住民税 

　　１　住民税とは

　　２　住民税の所得割

　　３　住民税の均等割

　　４　納付方法

　５　事業税 

　　１　事業税とは

　　２　法定業種と税率

　　３　事業税の計算

　　４　納付方法

COLUMN　青色申告とは

第２章　不動産に係る税金

　１　取得に係る税金 

　　１　登録免許税

　　２　不動産取得税

　２　保有に係る税金 

　　１　固定資産税

　　２　都市計画税

　　３　固定資産課税台帳の縦覧制度等

　３　譲渡に係る税金 

　　１　譲渡所得税

　　２　居住用財産を譲渡した場合の課税の特例

COLUMN　申告を間違えたとき

第３章　印紙税

　１　印紙税とは 

　２　課税文書の種類 

　　１　１号文書（不動産の譲渡契約書、消費貸借契約書等）

　　２　２号文書（工事請負契約書等）

　　３　７号文書（継続的取引の基本となる契約書）

　　４　17号文書（売上代金に係る金銭又は有価証券の受取書、領収書など）

　３　課税文書に記載された金額に係る消費税の取扱い 

　４　誤って貼り付けた場合 

　５　貼り付けなかった場合等のペナルティ 

　６　控えにも印紙が必要な場合 

　７　印紙の交換 

第４章　相続に係る税金

　１　相続税とは 

　２　相続人とは 

　　１　相続人となる人

　　２　代襲相続人

　　３　法定相続分

　３　相続税の計算方法 

　　１　計算の概要

　　２　相続税の課税価格

　　３　相続税の総額　

　　４　算出相続税額

　　５　税額控除

　4　小規模宅地等についての相続税の課税価格の計算の特例 

　　1　特例の概要

　　2　特例の対象となる宅地等

　　3　特例の適用限度面積と減額割合

　　4　申告要件

第５章　贈与に係る税金

　１　贈与税とは 

　２　暦年課税制度 

　　１　課税価格

　　２　贈与税の計算

　　３　贈与税の配偶者控除

　３　相続時精算課税制度 

　　１　相続時精算課税制度とは

　　２　適用対象者

　　３　適用手続

　　４　適用対象財産等

　　５　贈与税額の計算

　　６　相続税額の計算

　　７　贈与財産の価額

　　８　暦年課税との違い

　４　住宅取得等資金贈与の非課税特例 

　　１　概要

　　２　適用対象者

　　３　適用要件

　　４　申告要件

　　５　対象となる住宅用家屋

　５　教育資金贈与の非課税特例 

　　１　概要

　　２　適用対象者

　　３　教育資金とは

　　４　教育資金非課税申告書の提出

　　５　払出しの確認等

　　６　契約の終了

　　７　残額に対する贈与税の課税

　　８　贈与者が死亡した場合の取扱い

　　９　相続税の２割加算の適用

　６　結婚・子育て資金贈与の非課税特例 

　　１　概要

　　２　適用対象者

　　３　結婚・子育て資金とは

　　４　結婚・子育て資金非課税申告書の提出

　　５　払出しの確認等

　　６　契約の終了

　　７　残額に対する贈与税の課税

　　８　贈与者が死亡した場合の取扱い

　　９　相続税の２割加算の適用

COLUMN　税金のペナルティ

第６章　消費税

　１　消費者の立場から見た場合 

　　１　消費税とは

　　２　消費税の負担者

　　３　消費税の非課税取引

　　４　標準税率と軽減税率

　　５　軽減税率の対象となる品目

　２　個人事業主の立場から見た場合 

　　１　消費税の納税義務者

　　２　課税事業者の選択

　　３　原則課税と簡易課税

　３　適格請求書等保存方式（インボイス制度）とは 

　　１　制度の概要

　　２　適格請求書発行事業者登録制度

　　３　適格請求書発行事業者の義務等（売手側の留意点）

　　４　仕入税額控除の要件（買手側の留意点）

COLUMN　外国人旅行者向け消費税免税制度の見直し