小規模社会福祉法人の法人運営と財務管理

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財務会計に関する内部統制に対する支援項目リスト1．法人全般の統制　※　業務の実施に当たっては、「社会福祉法人指導監査実施要綱の制定について」の別添「社会福祉法人指導監査実施要綱」の別紙「指導監査ガイドライン」の「Ⅰ 法人運営」についても留意すること。No.項　　　　　目課　題改善提案1-1ガバナンス体制について（理事会、評議員会、監事等）○支援の視点● 定款の作成・変更手続について● 内部管理体制の整備状況について1 ● 評議員及び評議員会について ・ 評議員の選任手続について ・ 評議員会の開催（招集手続、出席状況、決議（定足数の充足等）、開催頻度、議事録の作成、等）について● 理事及び理事会について ・ 理事の選任手続について ・ 理事会の開催（招集手続、出席状況、決議（定足数の充足等）、開催頻度、議事録の作成、等）について● 監事及び監事監査について ・ 監事の選任手続について ・ 監事の監査実施概要について ・ 監事と内部監査人との連携状況について● 役員及び評議員に対する報酬等の決定手続について● 理事長・施設長による会議の開催（位置づけ、会議規程の有無、構成員、開催頻度、招集手続、会議と決裁の手順、議事録の作成、等）について● 法人本部機能運営（法人本部設置の有無、役割、本部の職務分掌・職務権限等）について● その他（業務実施者が必要と認めた事項）1-2各種規程・業務手順書の整備について○支援の視点● 規程の整備について● 業務手順書の整備について● 規程・業務手順書の役職員への周知の仕組みについて● その他（業務実施者が必要と認めた事項）1-3職務分掌・職務権限体制について○支援の視点● 重要な契約行為について、担当者や理事等が単独で契約を進めることができない仕組みについて● 職務分掌・職務権限の明確化について● 稟議規程の整備について● 稟議制度、職務権限の周知について● 過度な兼任や権限移譲により職務分掌・職務権限体制が無30第3章　会計監査及び専門家による支援等（厚生労働省通知より抜粋）