改訂増補　予算会計

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■NO.１－９「当期実績予想：損益計算書」（当期：X０年４月１日～X１年３月３１日）（単位：千円）科目変動固定消費税等実績予算予算差異率分析・評価手順1平均販売価格１００１１０△９％値引競争の為販売数量（kg）１，０００１，５００△３３％１．販売見込計画が甘い２．具体的行動計画が甘い３．営業力不足４．商品改善努力不足５．顧客ニーズの収集不足売上高○１００，０００１６５，０００△３９％同上【売上原価】期首商品たな卸高００当期商品仕入高○８０，０００９０，０００＋１１％売上減少に伴う小計８０，０００９０，０００期末商品たな卸高２０，０００１５，０００＋３３％売上キャンセル等過剰在庫差引：売上原価変動６０，０００７５，０００＋２０％同上売上総利益４０，０００９０，０００（売上総利益率）（４０％）（５５％）△１５％緊急仕入により、割高の商品仕入が発生した為【販売費及び一般管理費】３７，２６０３９，０１０＋４％売上高減少による変動費の減少役員報酬固定１２，０００１２，０００－％従業員給与・賞与固定３，６００３，６００－％法定福利費固定１，６２５１，６２５－％販売手数料変動○１，０００３，０００＋６６％代理店売上低迷の為広告宣伝費固定○１，２００２，０００＋４０％資金不足の為抑制旅費交通費固定○１，６００１，６５０＋３％…略…水道光熱費固定○９６０９８０＋２％…略…通信費固定○８４０８６０＋２％…略…消耗品費固定○１，２００１，２５０＋４％…略…賃借料固定○４，８００４，８００－％交際費固定○５，２００３，０００△７３％クレーム等交渉租税公課固定１，２００２，２００＋４５％予算見積り誤り減価償却費固定１，６９５１，６９５－％雑費固定○３４０３５０＋３％…略…営業利益２，７４０５０，９９０△９５％（営業利益率）（３％）（３１％）△２８％【営業外収益】５６受取利息及び配当金固定５６△１７％…略…【営業外費用】７００３００支払利息固定７００３００△１３３％資金不足の借入金増の為経常利益２，０４５５０，６９６△９６％（経常利益率）（２％）（３１％）△２９％【特別利益】００固定資産売却益００【特別損失】００固定資産売却損００税引前当期純利益２，０４５５０，６９６△９６％⇒当期C/Fへ転記（P１７）法人税、住民税及び事業税１，４１５２０，２７８＋９３％法人税等調整額００当期純利益６３０３０，４１８△９８％⇒当期株／変へ転記（P１３）手順8変動費（上記変動費集計）変動６１，０００７８，０００＋２２％変動費率（変動費÷売上高×１００％）６１％４７％△１４％値引競争による上昇限界利益率（１００％－変動費率）３９％５３％△１４％固定費（固定費集計）固定３６，９５５３６，３０４△２％交際費及び支払利息の増加手順3手順4手順2手順5手順6手順7第1章予算編成方針関係の予算編成11

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