改訂増補　予算会計

17/24

■NO.１－５「当期実績予想：残高試算表」（単位：円）総勘定科目貸借X０年１２月X１年１～３月予想X１年３月NO.総勘定科目名残高金額借方貸方実績予想残高１０売掛金借手順1４８，０６０，０００手順2１５，６６０，０００手順3５５，４９１，０００手順4８，２２９，０００■NO.１－６「当期実績予想：比較貸借対照表」（P１５）（単位：千円）科目前期末（X０．３．３１）当期末（X１．３．３１）当期増減差額分析・評価【資産の部】【流動資産】１０，０００３１，５５５＋２１，５５５現金及び預金１０，０００３，３５５△６，６４５当期C/F：現金及び現金同等物売掛金０手順5８，２２９手順6８，２２９手順7回収サイト長い商品０２０，０００２０，０００過剰在庫発生…略……略……略……略……略…買掛金０２，０００２，０００支払サイト短い…略……略……略……略……略…■NO.１－７「当期実績予想：【間接法】キャッシュ・フロー計算書」（P１７）（当期：X０年４月１日～X１年３月３１日）（単位：千円）科目金額摘要．営業活動によるキャッシュ・フロー税引前当期純利益２，０４５当期P/Lより…略……略……略…売上債権の増減額手順8△８，２２９当期比較B/Sより△表示たな卸資産の増減額△２０，０００当期比較B/Sより△表示仕入債務の増減額＋２，０００当期比較B/Sより…略……略……略…営業活動によるキャッシュ・フロー手順10手順9△２２，５０５縦計■NO.１－８「予算編成方針」（P２３）１．当期実績の概況と課題…略…資金面では、営業利益が生じているにもかかわらず、営業キャッシュ・フローは△２２，５０５千円（資金不足）となっています。主たる要因は、売掛金回収サイトが買掛金支払サイトより長いこと及び過剰在庫等の資金負担増に起因しています。２．次期予算目標…略…営業キャッシュ・フローは、４７，０００千円を実現します。２－１利益計画…略…２－２販売方針…略…手順11売掛金の回収条件の１カ月短縮化を図り、…略…２－３商品仕入方針…略…買掛金の支払条件の１カ月伸ばし、仕入支出を４１，０００千円以内に抑制。…略…許容在庫回転期間２．２カ月…略……略……略…X１年２月：（４７kg）売上高４，７００千円×１．０８＝５，０７６千円X１年３月：（２９kg）売上高２，９１９千円×１．０８＝３，１５３千円計（７６kg）売上高７，６１９千円×１．０８＝８，２２９千円第1章予算編成方針関係の予算編成9

※このページを正しく表示するにはFlashPlayer10.2以上が必要です